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              三化專題

              審計監察“三化 ”模式檢查情況反饋

              時間:2023-11-03   訪問量:2259   來源:本站

              2023  10  19 日上午,集團審計監察部持續推進“三化 模式 ”工作,對南平市建陽區旅游發展有限公司進行例行檢查。 檢查組重點對公司的內控制度、財務管理、工程管理等方面執行

              情況進行檢查。

              主要情況反饋如下:

              1、旅發公司建立財務薪酬制度,工程管理制度,用章制度,

              差旅費報銷制度等,內控制度執行到位。

              2、2023  3  35#憑證,建盞文創園宣傳材料制作費 3248 元,進入銷售費用-辦公費,二級明細科目應為廣告與業務宣傳

              費。

              3、2023  3  4#憑證,快遞費用附件不齊全。

              4、2023  3  60#、61#憑證,小車 ETC 費用進入管理費用

              ——差旅費,二級明細科目應調整為車輛管理費。

              5、8  31#憑證,支付防暑降溫、應急備用藥品費用 557 元,

              進入銷售費用——辦公費,二級明細科目應調整為職工福利費。

              6、8  26#憑證,文化服務宣傳視頻拍攝制作 400 元,進入

              銷售費用——辦公費,二級明細科目應調整為廣告與業務宣傳費。

              7、9  30 日 52#憑證,付書吧文創商口購買費 14200(公 仔定制 4900,筆記本 4900,祈福牌 4000,鑰匙扣 400),一次性 進入銷售費用-——其他,未通過庫存商品核算,后續未依據出

              售、職工福利、贈送等各種情況進行相應賬務處理。


              8、抽查“建陽區城市公益書吧-北門公益書吧 ”項目,內頁 資料齊全,合同管理規范,項目付款流程審核齊全,此項目工程

              管理方面整體較好。

              規范建議:一是企業外購商品無論是否實際入庫及以后后續  如何處理,都應當辦理入庫手續通過庫存商品科目進行核算,后 續外購商口用于出售、職工福利、贈送進行促銷活動時,再依據 不同的用途進行相應會計處理;二是根據《企業所得稅法實施條 例》第 44 條規定:發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出, 除國家財政、稅收主管部門另有規定外,不超過當年銷售收入   15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

              旅發公司應正確核算廣告與業務宣傳費。

              請各企業認真參考借鑒,共同改進提升。


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